题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司2013年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：假设不考虑其他因素，甲公司2013年12月31日计提的无形资产减值准备为（）万元。

A.60万元

B.80万元

C.120万元

D.50万元

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第1题

甲公司2013年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为800万元，摊销年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2017年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为300万元，其他条件不变，则2018年12月31日，该无形资产的账面余额为（）万元。

A.800

B.214

C.200

D.144

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第2题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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第3题

孙某大学毕业后到甲公司工作。公司与其签订了2010年7月1日至2013年6月30日的三年期合同,并为其办理了失业保险。因孙某严重违反单位规章制度,公司于2012年12月31日解除了劳动合同。此后孙某一直未能找到工作,遂于2013年4月1日办理了失业登记。则孙某领取失业保险金的起始时间为()。

A.2012年12月31日

B.2013年1月1日

C.2013年4月1日

D.2014年1月1日

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第4题

2013年1月1日，英明公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同价款为1000万元，自2013年12月31日起，每年年末付款200万元，5年付清。假定银行同期贷款利率为5%。另以现金支付相关税费20万元。该项无形资产购入当日即达到预定用途，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑其他相关因素，该项无形资产的有关事项对英明公司2013年利润总额的影响金额为()万元。(已知(P/B，5%，5)=4.3295，计算结果保留两位小数)

A.129.89

B.131.89

C.88.59

D.86.59

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第5题

甲公司2×19年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×19年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。税法规定，该无形资产按175%摊销，且会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是()。

A.2×19年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

B.2×19年12月31日应确认递延所得税资产5万元

C.2×19年12月31日无形资产的计税基础为220万元

D.2×19年12月31日应确认递延所得税资产41.25万元

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第6题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。

A.25

B.95

C.100

D.115

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第7题

甲公司的记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2013年10月10日，甲公司以每股5美元的价格购入乙公司500股股票作为交易性金融资产，当日的即期汇率为l美元=6.4元人民币。2013年12月31日，乙公司股票收盘价为每股8美元，当日即期汇率为l美元=6.35元人民币。假定不考虑相关税费，则2013年l2月31日甲公司应确认()。

A.公允价值变动损益9525元人民币，财务费用(汇兑损失)125元人民币

B.财务费用(汇兑收益)9400元人民币

C.投资收益9400元人民币，财务费用(汇兑损失)125元人民币

D.公允价值变动损益9400元人民币

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第8题

2013年3月1日甲公司与乙公司签订一份不可撤销的产品销售合同，约定在2014年4月1日以每件5万元的价格向乙公司销售30件D产品，乙公司于签订合同同时预付定金45万元，若甲公司违约须双倍返还定金。2013年12月31日，甲公司尚未开始生产D产品，且库存中没有D产品所需原材料，因原材料价格突然上涨，预计生产每件D产品成本上升至6万元，则2013年年末甲公司应在资产负债表中确认预计负债()万元。

A.150

B.45

C.90

D.30

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第9题

2010年7月1日，甲公司外购一项专利技术，购买价款为1250万元，由于无法预计其为企业带来经济利益的期限，所以将其确定为使用寿命不确定的无形资产。2010年12月31日，其可收回金额为1000万元;2011年12月31日其可收回金额为1080万元，由于市场上同类技术的出现，甲公司预计该项专利技术预计尚可使用年限为8年，预计净残值为0，甲公司采用直线法对其进行摊销，则2012年度该项专利技术应计提的摊销额为()万元。

A.156.25

B.153.85

C.135

D.125

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第10题

甲公司2012年1月1日购入面值为1000万元，票面年利率为4%的乙公司债券，取得时支付价款1050万元(含已到付息期但尚未领取的利息40万元及交易费用10万元)，甲公司拟随时出售该项债券投资进行短期获利。2012年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元。2012年12月31日，乙公司债券的公允价值为1500万元(不含利息)。2013年1月5日，收到乙公司债券2012年度的利息40万元。2013年4月20日，甲公司出售乙公司债券，售价为1650万元。不考虑其他因素。下列关于甲公司持有该项投资的说法中，正确的有()。

A.2012年1月1日，甲公司该项投资的入账价值为1000万元

B.2012年12月31日，甲公司应确认公允价值变动损益的金额为500万元

C.2013年4月20日，甲公司因处置该项投资影响投资收益的金额为150万元

D.2013年4月20日，甲公司因处置该项投资影响利润总额的金额为650万元

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