A.借:应付工资15800元
B.借:其他应付款1600元
C.贷:应交税金——应交个人所得税1200元
D.贷:其他应收款1600元
A.正常办理离职手续——当月工资于公司正常核算期进行核算
B.自离或未办理离职手续——正常给予核算工资
C.特殊岗位需要审计的,待审计完结后再结算发放剩余部分薪资
D.特殊情况,员工在未办理离职结算的情况下撤销离职申请
(1)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。
(2)车间一般性消耗材料1200元。
(3)车间设备发生修理费800元,用现金支付。
(4)从银行提取现金30000元直接发放工资。
(5)银行转来通知,支付企业职工医药费2200元。
(6)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
(7)开出现金支票购买车间办公用品780元。
(8)提取本月折旧,其中,车间8100元,厂部3200元。
(9)分配工资费用,其中,A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,车间管理人员工资8000元。
(10)分配本月职工福利费,其中,A产品负担1680元,B产品负担1400元,车间管理人员负担1120元。
(11)本月发生制造费用20000元,按生产工时(A产品6000工时,B产品4000工时)分配计入A、B产品成本。
(12)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,结转成本。
资料:某工厂某年10月份发生下列经济业务:
(1)本月生产领用材料情况如下:
(2)结算本月应付工资68000元,其中生产A产品生产工人工资30000元,生产B产品生产工人工资20000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
(3)按工资总额14%计提职工福利费。
(4)从银行存款提取现金68000元。
(5)用现金发放上月职工工资68000元。
(6)用银行存款支付厂部第四季度的报刊杂志费660元。
(7)分摊本月厂部应负担的报刊杂志费220元。
(8)预提车间机器设备的大修理费1200元。
(9)用银行存款支付本月水电费计5200元,其中各车间分配3700元,厂部分配1500元。
(10)按规定标准计提本月固定资产折旧费4830元,其中生产用固定资产折旧费为380元,厂部固定资产折旧费1030元。
(11)按生产工人工资的比例分摊并结转本月制造费用。
(12)本月投产A产品100件,全部完工;B产品300件,全部未完工。A产品已全部完工入库,结转完工产品成本。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
1.生产甲产品领用材料400千克,单价50元,领用C材料100千克,单价250元;生产乙产品领用B材料200千克,单价20元,领用D材料50千克,单价300元,生产车间一般性消耗领用材料50千克,管理部门领用材料30千克。
2.采购员孙岩出差,预借差旅费4000元,用现金支付。
3.用银行存款支付生产车间修理费1300元。
4.采购员孙岩出差回来,报销差旅费3800元,退回余款200元。
5.从银行提取现金50000元,以备发放工资。
6.以现金发放工资50000元。
7.用银行存款支付本月电费30000元;其中生产车间22000元,管理部门8000元。
8.计提本月的短期借款利息200元。
9.用银行存款支付本季度短期借款利息600元。(已预提)
10.用银行存款支付下半年销售网点租房的房租6000元。
11.用现金购买办公用品860元,车间领用300元,其余归企业管理部门使用。
12.用银行存款支付业务招待费1500元。
13.以银行存款支付本月水费4860元,其中车间生产甲产品耗用2000元,生产乙产品耗用1500元,车间非生产用水400元,企业管理部门耗用960元。
14.摊销本月应负担的企业财产保险费1000元。
15.以银行存款支付职工培训费5000元。
16.结转本月的工资费用56000元,其中生产甲产品工人工资20000元,生产乙产品工人工资15000元,车间管理人员工资6000元,企业管理人员工资15000元。
17.计提本月固定资产折旧3800元,其中车间提取2300元,管理部门提取1500元。
18.按甲、乙产品生产工时比例分配并结转本月制造费用。(已知甲产品生产工时为3000小时,乙产品生产工时为2000小时)
19.本月投产甲产品800件,乙产品400件,全部完工入库。计算并结转完工入库产品的生产成本。
要求:根据以上经济业务编制会计分录。
⑴生产A产品领用甲材料40000元,生产B产品领用乙材料26000元,车间管理领用丙材料2000元,厂部管理领用丙材料l700元。
⑵以现金预付采购员李明差旅费1500元。
⑶从银行提取现金90000元,准备发放职工薪酬。
⑷以现金发放本月职工薪酬90000元。
⑸根据下列工资用途,分配工资费用:A产品生产工人工资40000元,B产品生产工人工资30000元;车间管理人员工资8000元;厂部管理人员工资12000元,合计90000元。
⑹预提应由本月负担的短期借款利息700元。
⑺以银行存款支付厂部办公费l400元,车间办公费600元。
⑻以银行存款支付第二季度已经预提的短期借款利息2100元。
⑼按规定计提本月固定资产折旧5000元,其中厂部管理部门折旧3500元,生产车间折旧1500元。
⑽本月生产车间租入机器设备一台,租期三个月。以银行存款预付三个月的租金共4500元,其中应由本月负担的租金为1500元。
⑾用银行存款支付下一年度财产保险费72000元。
⑿接银行通知支付本月水费60000元,增值税进项税额10200元;
⒀李明报销差旅费1320元(原借款1500元),余额退回现金。
⒁接银行通知支付本月电费150000元,增值税进项税额25500元。
⒂摊销本月应该负担的财产保险费6000元,其中生产车间应负担的财产保险费3500元,行政管理部门应负担财产保险费2500元。
⒃用现金支付本月生产车间固定资产修理费750元。
⒄月末,查看电表得知,本月应该负担的电费165000元,其中生产A、B产品应负担的电费140000元(按A、B产品生产工时比例分配,A产品工时为4500小时,B产品工时为2500小时)),生产车间一般耗用电费9000元,企业行政管理部门耗用电费16000元。
⒅月末,查看水表得知,本月应该负担的水费65000元,其中生产A、B产品应负担的电费60000元(按A、B产品生产工时比例分配,A产品工时为4500小时,B产品工时为2500小时)),生产车间一般耗用电费3000元,企业行政管理部门耗用电费2000元。
⒆月末,将本月发生的制造费用总额169400元分配记入生产成本(假定按A、B产品生产工人工资比例分配)。
⒇月末,计算并结转已完工入库A产品的实际成本7646000元。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。