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[多选题]

甲居民企业2017年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售费用200万元，其中含广告费23万元。发生管理费用120万元，其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（）

A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元

B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元

C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元

D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元

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第1题

某企业适用的所得税税率为25％，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.140

B.150

C.135

D.142．75

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第2题

2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A.84

B.70

C.72

D.82

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第3题

甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2020年应缴纳企业所得税（)。

A.150×20%=30(万元)

B.150×50%×20%=15(万元)

C.100×50%×20%+(150-100)×25%×20%=12.5(万元)

D.100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(万元)

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第4题

2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（)。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

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第5题

甲企业向银行借入2年期限的借款500万,年利率6%,利息到期一次还本付息。做借款,付息,还本的分录。

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年甲公司实现利润总额1050万元，永久性差异资料如下：企业安置残疾人支付的工资50万元;因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。暂时性差异资料如下：年初递延所得税负债余额为100万元，年末余额为125万元，上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具账面价值与计税基础的差异;年初递延所得税资产余额为150万元，年末余额为200万元，上述递延所得税资产均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司2×18年的所得税费用为()。

A.262.5万元

B.287.5万元

C.275万元

D.300万元

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第7题

下面能够反映企业价值最大化目标实现程度的指标是（)

A.利润总额

B.息税前利润

C.每股市价

D.总资产

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第8题

某企业于2017年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2017年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。该项劳务影响2017年度利润总额的金额为（）万元。

A.当年利润增加7．2万元

B.当年利润增加15万元

C.当年利润增加30万元

D.不影响当年利润

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第9题

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在

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国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配是企业活动中重要的一项。试述企业利润分配的内容？

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第10题

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2016年12月完工，2017年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）

A.2016年12月

B.2017年1月

C.2017年2月

D.2017年4月

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