A.国内,国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)x5%=4.15万元B.国内,国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)x3%=2.01 万元C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)x5%=0.15万元
(1)运输一批产品,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开
具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与A运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),
并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,
并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。
(4)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,由
汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明增值税税额合计1.8万元。
要求:根据上述资料,要求计算该企业当月应纳增值税税额
A.(1)(2)(3)(4)
B.(2)(3)(4)(5)
C.(1)(3)(4)(5)
D.(1)(2)(3)(4)(5)
钱某为一私营企业技术总监,2006年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪25000元;
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元;
(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元;
(4)个人出租住房,每月取得租金收入3000元,每月发生的准予扣除税费及维修费用 500元,取得合法票据。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)钱某2006年工薪所得应纳的个人所得税;
(2)钱某2006年工程设计应纳个人所得税;
(3)钱某2006年提供专利技术在我国应纳的个人所得税;
(4)钱某2006年租金应纳个人所得税;
(5)钱某2006年在我国应纳的个人所得税。
某市有国际运输資质的运输公司,增值税一般纳税人,2019年12月经营情况如下
(1)从事运输服务,开具增值稅专用发票,注明运输费320万元。
(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元。
(3)从事国内运输服务,价税合计277.5万元
(4)出租客货两用车,取得含税收入60.84万元。
(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产,普通发票3.09万元。
(6)进口小汽车,成交价160万元,境外运妻12万元,保险费8万元。
(7)国内购进小汽车,取得增值税专用发票,价款40万元,值税5.2万元;销售货物接受运输服务,取得増值税专用发票,价款1万
(8)购买原材料,取得增值税专用发票,价款8万元,增值税1.04万元。
已知:进口小汽车适用的关税税率20%,小汽车消税税率是40%。
要求:计算2019年12月的增值税。
(1)9月15日,丰台中心站承运一批货物,开具增值税专用发票运输费金额500万元,税率11%。
(2)9月16日,顺义中心站代理天天运输公司(系一般纳税人)货物运输代理,取得代理运费收入10万元,已开出增值税专用发票,税率6%。
(3)9月25日,公司购进托盘一批,取得增值值专用发票,金额10万元,税率17%。
(4)9月26日,公司采购中心购进油料一批,取得增值税专用发票,金额80万元,税率17%。
(5)9月28日,各中心站报销修理费15万元,其中取得专用发票10万元,普通发票5万元,税率17%。
要求:(1)计算本月进项税额和销项税额为多少?
(2)计算本月应交多少增值税?
某公司2013年损益类账户资料如表10—4
所示(所得税税率为25%):
表10一4某公司账户期末发生额统计表
单位:元
项目 本期贷方发生额
本期借方发生额
主营业务收入
450 000
主营业务成本
300 000
营业税金及附加
2 000
管理费用
15 000
销售费用
4 750
财务费用
4 500
营业外收入
40 000
营业外支出
3 000
其他业务收入
30 000
其他业务成本
9 000
资产减值损失
500
公允价变动损益
2 000
投资收益
25 000
要求:根据资料,完成利润表中的数据
(见表10—5)。
表10—5利润表
编制单位:某公司2013年12月31日 单位:元
项目 本期金额
一、营业收入
(1)
减:营业成本
(2)
营业税金及附加
2 000
销售费用
4 750
管理费用
15 000
财务费用
4 500
资产减值准备
500
加:公允价值变动损益(损失以“一”号
填列)
一2 000
投资收益(损失以“一”号填列)
25 000
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润
(3)
加:营业外收入
40 000
减:营业外支出
3 000
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(损失以“一”号填列)
(4)
减:所得税费用
51 062.5
四、净利润(净亏损以“一”号填列)
(5)
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。