某企业从外地购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款20000元,另外向运输公司支付运输费用10000元。货物已运抵并验收入库,按计划成本核算。货款进项税款和运输费用已用银行存款支付。增值税税率为16%,运输费用的进项税额的扣除率为10%。则该企业的增值税进项税额为__元()
A.3400
B.700
C.4200
D.5100
C、4200
A.3400
B.700
C.4200
D.5100
C、4200
A.材料发生的成本差异为( A)元
B.-21 100
C.21 000
D.-21 000
根据以下经济业务编制会计分录(该企业按实际成本法计价)。
(1)W公司从A公司购入10000千克材料,每千克售价20元,增值税率为17%,货款及税款已用银行汇票支付,材料已验收入库。
(2)W公司从N企业购入原材料一批,发票已收到,专用发票上注明价款为150000元,增值税税率为17%,货款已付,但材料尚未收到。
(3)从N企业购入的材料已运到并验收入库。
(4)W公司从外地购入入原材料一批,材料已验收入库,月末结算凭证仍未收到,按合同价100000元暂估入账。
(5)委托外单位加工的一批材料,已完成加工并验收入库,成本为80000元,以银行存款支付加工费20000元、增值税3400元(按加工费用计算)。
(6)“发料凭证汇总表”所列本月发出原材料如下:生产部门领用250000元,产品销售部门领用50000元,管理部门领用30000元,委托加工发出60000元,基建工程领用10000元。
A.12700
B.110000
C.10944
D.10930
A.80000元
B.90400元
C.90000元
D.100400元
A.7068000
B.7088000
C.7288000
D.7079000
A.435 336
B.432 650
C.503 660
D.428 111
A.7600
B.18800
C.8400
D.11000
A.餐厅购进用于客人消费的香烟
B.某商场从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀的员工,已经取得了增值税专用发票
C.某汽车修理厂购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票
D.某生产企业为了改进产品的生产工艺,从美国进口先进设备一台,已向海关缴纳了进口环节的增值税,并取得了海关开具的增值税专用缴款书
A.170.59
B.151
C.175
D.174
某市A企业为增值税一般纳税人,2011年10月发生如下经济业务: (1)本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元,关税80万元,消费税120万元,增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料,由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票,金额50万元,增值税1.5万元。 (3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。 (4)购进燃料一批准备用于生产,专用发票注明价款200万元,增值税34万元,因管理不善,使这部分燃料全部损失。 (5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。 (6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票,注明买价100万元,增值税11万元。 (7)本月共生产销售a产品,折扣前含增值税售价1170万元,增值税税率为17%。 (8)为及时推销a产品,本月共发生销售折扣117万元,销售折扣单独开具专用发票入账。(9)本月销售b、C两种产品,未分别核算,b产品税率17%,C产品税率13%,含税售价共585万元。 请计算并回答下列问题: (1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣,为什么?(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少? (3)该企业本月应缴纳的增值税为多少?
A.151
B.170.59
C.169.5
D.170.5